TL;DR: La temporada de impuestos a menudo trae pensamientos sobre cómo minimizar los pagos. Aunque algunas grandes multinacionales utilizaron históricamente estructuras internacionales complejas como la "doble irlandesa con un sándwich holandés" para reducir agresivamente los impuestos, estos esquemas son increíblemente complejos, evolucionan constantemente desde el punto de vista legal (muchas lagunas están ahora cerradas), son cuestionables desde el punto de vista ético y extremadamente arriesgados para particulares y PYMES. Es peligroso intentar establecer una estructura extraterritorial sin conocimientos especializados de primer orden. Las empresas responsables se centran en una planificación fiscal que cumpla con la ley, no en buscar lagunas complejas y arriesgadas.
(Recordatorio de exención de responsabilidad: Como se ha recalcado a lo largo de esta serie, el objetivo es concienciar sobre cuestiones financieras, incluidas la manipulación y las estrategias complejas, no proporcionar instrucciones para participar en actividades arriesgadas o potencialmente ilegales. Consulte siempre a profesionales cualificados para obtener asesoramiento financiero y jurídico)
La temporada de impuestos -el momento del año en que llega la "bomba verde" (la factura fiscal)- pone inevitablemente a la gente a pensar en cómo minimizar legalmente sus contribuciones. Es una inclinación natural. Sin embargo, hay una gran diferencia entre la planificación fiscal legítima y aventurarse en el turbio y arriesgado mundo de las complejas tramas internacionales de evasión fiscal. Aunque algunos se sientan tentados por las historias de minimizar drásticamente los impuestos, es crucial comprender el panorama y los peligros que entraña.
El encanto de las estructuras complejas: El ejemplo del "sándwich
Es posible que haya oído hablar de estructuras elaboradas con nombres exóticos, como el "Doble irlandés con sándwich holandés". Históricamente, algunas empresas multinacionales muy grandes utilizaban variaciones de esta estrategia.
El concepto implicaba la creación de una cadena de empresas a través de diferentes jurisdicciones - por ejemplo, enrutar la propiedad intelectual a través de las Bermudas, a continuación, crear filiales en Irlanda (como i1 e i2 en el ejemplo del texto original) y los Países Bajos (d1), y dirigir cuidadosamente los pagos entre ellos. El intrincado flujo de fondos a través de estas jurisdicciones de baja tributación o con tratados específicos se diseñó, a menudo legalmente en aquel momento, para reducir significativamente el impuesto de sociedades total pagado sobre los beneficios generados por actividades en países de mayor tributación.
La mera complejidad formaba parte del diseño, ya que dificultaba enormemente a las autoridades fiscales el seguimiento preciso del flujo de dinero. Según los informes, empresas como Apple, Google, eBay e IKEA utilizaron este tipo de estructuras en el pasado para minimizar legalmente su carga fiscal global.
A un mundo de distancia: Por qué no es para pymes o particulares
Es comprensible que leer sobre estas estructuras pueda parecer injusto para el ciudadano medio o el propietario de una PYME, cuyos ingresos tributan de forma más directa. Existe el deseo de saber cómo "evitar legalmente" los impuestos de la misma manera.
Sin embargo, es fundamental entender que estos complejos sistemas internacionales no son realistas, recomendables o incluso legales para la gran mayoría de empresas y particulares. He aquí por qué intentar imitarlos está plagado de peligros:
- Leyes en constante cambio: El panorama fiscal internacional es dinámico. Lagunas como la doble irlandesa se han cerrado en gran medida debido a la presión internacional y a los cambios legislativos (por ejemplo, el proyecto BEPS de la OCDE). Lo que ayer podía ser técnicamente legal, hoy puede ser ilegal. Confiar en información obsoleta es peligroso.
- Requiere experiencia (y costes) de élite: La implantación y el mantenimiento de este tipo de estructuras requiere equipos de abogados y contables fiscales internacionales de talla mundial, que cuestan grandes sumas al año. Esto está fuera del alcance de las PYME o de los particulares. Los errores cometidos por falta de experiencia pueden tener consecuencias financieras y jurídicas catastróficas.
- Incremento del escrutinio mundial: Las autoridades fiscales de todo el mundo están colaborando más que nunca (por ejemplo, a través del Common Reporting Standard - CRS, FATCA) para compartir información y tomar medidas enérgicas contra la evasión fiscal offshore y la elusión agresiva. Ocultar activos o ingresos en paraísos fiscales es cada vez más difícil y las sanciones por ser descubierto son severas.
- Riesgos éticos y de reputación: Más allá de la legalidad, trasladar beneficios de forma agresiva para evitar contribuir con impuestos allí donde se produce la actividad económica conlleva importantes cuestiones éticas y puede dañar gravemente la reputación personal o corporativa si sale a la luz.
Los "seis pasos" simplificados que a veces circulan (elección de paraísos fiscales, creación de empresas pantalla, utilización de administradores fiduciarios, apertura de cuentas offshore separadas, movimiento de fondos en secreto, gastos a través de la empresa) ofrecen una imagen peligrosamente engañosa. Cada paso implica una complejidad jurídica y un riesgo inmensos. Los métodos para mover fondos sin ser detectados, como se alude en el texto original, a menudo se adentran directamente en territorio ilegal (evasión fiscal).
El enfoque del "niño bueno": Cumplimiento y planificación legítima
Entonces, ¿qué deben hacer las empresas y los particulares responsables ("niños buenos")? En lugar de perseguir arriesgadas y complejas lagunas jurídicas, hay que centrarse en:
- Comprensión de sus obligaciones: Asegúrese de que comprende claramente las leyes fiscales y los requisitos de información de todas las jurisdicciones en las que opera o reside.
- Planificación fiscal legítima: Trabaje con profesionales fiscales locales cualificados para utilizar todas las deducciones, créditos y opciones de estructuración legales disponibles según la legislación actual. Esto incluye cosas como maximizar las contribuciones de jubilación, reclamar gastos empresariales válidos, elegir estructuras empresariales adecuadas, etc.
- Cumplimiento y transparencia: Dé prioridad al cumplimiento de sus obligaciones fiscales con precisión y puntualidad. La transparencia es cada vez más esperada y legalmente obligatoria.
Serie Los niños buenos no aprenden: "¿Quieres pagar menos impuestos? Un buen chico debería aprender a hacer bocadillos".
//Esta serie ilustrará algunas formas comunes de "hacer números", pero no pretende enseñarle a "hacer números", que es algo que debe dejarse en manos de profesionales capacitados. En su lugar, esta serie está diseñada para capacitarle para detectar las "señales" de fraude. //
La bomba verde está aquí de nuevo. Todo el mundo quiere pagar menos impuestos, ¿verdad? En vez de arriesgarte a hacer cuentas falsas para evadir impuestos, ¿por qué no aprendes a hacer bocadillos?
De hecho, es para hacer un "Sandwich Doble Irlandés + Holandés".
Supongamos que usted es un residente en Hong Kong que crea una empresa en Bermudas y le vende todos sus derechos de propiedad intelectual, y luego ésta crea una sucursal en Irlanda (i1). A continuación, crea otra empresa en Irlanda para cobrar el dinero de sus clientes en Europa (i2). A continuación, crea una nueva empresa en los Países Bajos (d1). Ahora da instrucciones a i2 para que pague dinero a d1, que a su vez transfiere el dinero a la sucursal irlandesa de la empresa con sede en Bermudas (i1).
¿Ha leído hasta aquí y no sabe qué hacer? Pues es normal, porque los paraísos fiscales de todo el mundo se basan en un complejo flujo de dinero que cuesta mucho esfuerzo rastrear. Esta compleja técnica contable ha permitido a empresas como Apple, Google, eBay y gigantes suecos del hogar minimizar legalmente la cantidad de impuestos que "necesitan" pagar.
Es muy injusto para la clase media que vive de la mano. ¡Necesitamos saber cómo evitar los impuestos legalmente!
Seis sencillos pasos para cobrar su dinero offshore
Paso 1: Elegir un paraíso fiscal Existen aproximadamente 60 jurisdicciones offshore en todo el mundo entre las que elegir. Recuerde elegir un paraíso fiscal offshore con un tipo impositivo bajo o incluso nulo.
Paso 2: Crear una sociedad offshore u otra entidad jurídica en un paraíso fiscal
Paso 3: Crear una identidad secreta Uno o varios "administradores fiduciarios" dirigen su empresa o gestionan los asuntos fiduciarios por usted. Estos administradores nominales no gestionan directamente el dinero, sino que actúan en nombre de los propietarios. Sus nombres aparecerán en todos los documentos de la empresa.
Paso 4: Abrir una cuenta en otro paraíso fiscal offshore Después de establecer su entidad legal offshore necesitará abrir una cuenta bancaria para su entidad legal en otro paraíso fiscal offshore para proporcionar anonimato adicional. Separar el lugar de constitución del lugar de apertura de la cuenta proporciona un mejor anonimato.
Paso 5: Transferir fondos Después de abrir una cuenta bancaria, hay que transferirle fondos. Pero cómo hacerlo sin que la gente se entere es otro tema a estudiar.
Paso 6: Utilizar los fondos offshore Una vez que este dinero está offshore, la cuenta bancaria gasta la mayor cantidad posible en activos de la empresa, como comprarlos a nombre de la empresa y alquilárselos a usted a un alquiler muy bajo.
Aunque el mundo de la fiscalidad internacional es complejo y fascinante, las agresivas estrategias de evasión de antaño son un juego peligroso para casi todo el mundo hoy en día. Céntrese en construir un negocio sólido y ético y en cumplir con sus obligaciones fiscales de forma justa y dentro de los límites de la ley. Ese es el camino verdaderamente sostenible. Manténgase informado y actúe con responsabilidad,
