Melihat Tanda-Tandanya Bagian 4: Sudut Pandang UKM (Meminimalkan Laba?) ("中小企篇")

TL;DR: Bagian terakhir ini membahas manipulasi keuangan khusus untuk Usaha Kecil dan Menengah (UKM). Tidak seperti perusahaan terbuka yang sering berusaha membesar-besarkan laba, UKM sering melakukan hal yang sebaliknya: mengurangi laba yang dilaporkan untuk meminimalkan kewajiban pajak (kecuali jika merencanakan IPO atau penjualan). Taktik ini meliputi uang muka karyawan yang berlebihan, pengeluaran kas yang besar, menyembunyikan investasi sebagai biaya, mempercepat penyusutan, menggelembungkan tunjangan atau penyisihan piutang tak tertagih, dan melebih-lebihkan pengeluaran seperti WFH atau perjalanan. Memahami manipulasi "ke bawah" ini adalah kunci ketika menilai keuangan UKM.

(Pengingat Penafian Akhir: Seri ini murni untuk kesadaran edukasi untuk membantu Anda mengidentifikasi potensi tanda bahaya. Ini bukan panduan untuk melakukan penipuan, dan bukan pula pengganti akuntansi forensik profesional ketika masalah serius muncul)

Hai semuanya, James di sini untuk artikel penutup kami tentang memahami potensi manipulasi keuangan.

Kami sebelumnya telah membahas taktik yang digunakan, sering kali oleh perusahaan besar atau perusahaan publik, untuk meningkatkan laba secara artifisial - didorong oleh harga saham, bonus, atau ambisi M & A. Namun, ketika melihat Usaha Kecil dan Menengah (UKM), insentif sering kali bekerja dalam arah yang berlawanan.

Kecuali jika UKM secara aktif mempersiapkan Penawaran Umum Perdana (IPO) atau penjualan (di mana membuat pembukuan terlihat "cantik" adalah penting), tujuan utamanya sering kali adalah minimalisasi pajak. Ini berarti manipulasi, jika terjadi, bertujuan untuk mengurangi laba yang dilaporkan sebanyak mungkin dalam (atau terkadang di luar) batas hukum.

Jadi, saat menganalisis keuangan UKM, kita sering kali perlu membalikkan logika yang digunakan untuk menemukan laba yang digelembungkan. Berikut adalah beberapa taktik umum yang mungkin dilakukan UKM untuk mengecilkan laba mereka:

Taktik Umum untuk Mengurangi Keuntungan UKM:

1. Uang Muka Pengeluaran Karyawan yang Berlebihan: Merupakan hal yang normal bagi karyawan untuk mengambil uang muka dalam jumlah kecil untuk pengeluaran yang akan datang ("Uang Muka Pengeluaran/Macam-Macam"). Namun, ini adalah abnormal jika jumlah total uang muka untuk semua karyawan cukup besar untuk menutupi biaya operasional yang signifikan (contohnya adalah tiga bulan). Ini bisa menjadi cara untuk memarkir uang tunai perusahaan di luar pembukuan untuk sementara waktu atau untuk memfasilitasi klaim biaya yang membengkak.
2. Ketergantungan Berlebihan pada Pembayaran Tunai untuk Pengeluaran: Meskipun beberapa transaksi tunai adalah hal yang normal, membayar sebagian besar pengeluaran bisnis secara tunai menyulitkan audit dan dapat memfasilitasi pelaporan pendapatan yang terlalu rendah (jika penjualan tunai tidak dilakukan melalui bank) atau pengeluaran tunai yang terlalu tinggi.
3. Menyamarkan Investasi sebagai Beban: UKM mungkin berinvestasi di perusahaan atau proyek lain dengan menggunakan bahan, sumber daya, atau dana langsung, tetapi alih-alih mencatatnya sebagai aset "Investasi Jangka Panjang", mereka mungkin mengklasifikasikan arus keluar secara tidak tepat sebagai biaya atau beban saat ini. Hal ini menyembunyikan aset dari neraca dan langsung mengurangi laba.
4. Penyusutan Dipercepat/Pengeluaran Segera: Alih-alih mendepresiasi aset seperti komputer atau peralatan selama masa manfaatnya (mis., 3 tahun), UKM dapat membebankan seluruh biaya langsung pada tahun pembelian. Hal ini secara artifisial menurunkan laba pada tahun berjalan dengan memajukan biaya penyusutan di masa depan.
5. Menggelembungkan Tunjangan Karyawan ke dalam Biaya Produksi: Meskipun meningkatkan tunjangan karyawan merupakan hal yang positif, mengklasifikasikan tunjangan yang digelembungkan secara berlebihan atau didefinisikan secara samar-samar secara langsung sebagai biaya produksi (Harga Pokok Penjualan) dapat mengurangi margin laba kotor secara tidak tepat, sehingga membuat bisnis inti terlihat kurang menguntungkan.
6. Penyisihan Piutang Tak Tertagih yang Berlebihan: Menciptakan penyisihan piutang tak tertagih yang terlalu pesimis ("penyisihan piutang tak tertagih") akan mengakibatkan pencatatan biaya yang lebih besar, yang secara langsung akan mengurangi laba yang dilaporkan. Hal ini perlu dilakukan secara wajar berdasarkan pengalaman penagihan yang sebenarnya.
7. (Berlebihan) Biaya Kerja Dari Rumah (WFH): Dengan maraknya kerja jarak jauh, ada potensi untuk mengklaim biaya yang berlebihan atau tidak didokumentasikan dengan baik terkait pengaturan WFH atau biaya yang sedang berlangsung.
8. (Berlebihan) Biaya Transportasi: Serupa dengan WFH, biaya perjalanan dan transportasi dapat dibesar-besarkan atau tidak memiliki dokumentasi yang memadai, sehingga mengurangi penghasilan kena pajak.

Lebih Mudah Mengempis Daripada Mengembang?

Melihat taktik UKM yang umum ini menghasilkan pengamatan yang menarik: "做低竟然容易過做高！"  Sering kali terlihat lebih mudah memanipulasi laba ke bawah daripada ke atas. Menggelembungkan laba membutuhkan penciptaan aliran pendapatan palsu yang rumit dan menangani piutang yang menggelembung (seperti yang dibahas di Bagian 2). Mengurangi laba sering kali melibatkan percepatan pengeluaran yang sah, terlalu konservatif dengan ketentuan, atau mengeksploitasi kategori pengeluaran yang tidak terkontrol dengan baik.

Hal ini menyoroti pentingnya kontrol internal yang kuat dan pengawasan yang menyeluruh bahkan dalam organisasi yang lebih kecil.

Seri Anak yang Baik Tidak Belajar: "Bagaimana Mengetahui Cara Berpakaian dan Berhitung: Bab UKM"

//Seri ini akan mengilustrasikan beberapa cara umum untuk "melakukan angka", tetapi tidak dimaksudkan untuk mengajari Anda cara "melakukan angka", yang merupakan sesuatu yang harus diserahkan kepada para profesional terlatih. Sebaliknya, seri ini dirancang untuk memberdayakan Anda dalam mengenali "tanda-tanda" penipuan. //

Kecuali jika UKM berpikir untuk go public (agar pembukuan mereka terlihat bagus), praktik umum UKM adalah menghindari pembayaran pajak, sehingga mereka mencoba meminimalkan profitabilitas laporan keuangan mereka.

Anda bisa menggunakan metode dalam tiga artikel pertama untuk mengaturnya. (arah umum dibalik)

1. "Adalah hal yang normal bagi karyawan untuk meminjam Uang Tunai. Namun, tidak normal jika semua karyawan dapat membayar biaya operasional perusahaan selama tiga bulan."
2. "Transaksi tunai adalah hal yang normal. Namun, menggunakan uang tunai untuk membayar sebagian besar pengeluaran Anda tidaklah normal."
3. "Ketika investasi di perusahaan lain dilakukan dengan biaya bahan dan perlengkapan/biaya, investasi tersebut tidak tercermin dalam akun akuntansi "Investasi jangka panjang", tetapi dimasukkan dalam item biaya dan pengeluaran."
4. "Amortisasi awal biaya; misalnya komputer dapat disusutkan selama 3 tahun; langsung dibebankan."
5. "Kenaikan yang wajar dalam tunjangan karyawan diterjemahkan secara langsung ke dalam biaya produksi."
6. "Untuk meningkatkan tingkat gagal bayar dan penyisihan piutang tak tertagih."
7. "Pengeluaran WFH."
8. "Biaya perjalanan."

Lihat? Lebih mudah untuk turun ke bawah daripada naik ke atas!

Ini merupakan akhir dari seri "Melihat Tanda-Tandanya". Baik berurusan dengan perusahaan besar yang berpotensi menggelembungkan laba atau UKM yang berpotensi memperkecilnya, prinsip intinya tetap sama: dekati informasi keuangan dengan mata yang kritis dan terinformasi. Pahami motivasinya, cari anomali, ajukan pertanyaan, dan jangan pernah berhenti belajar. Literasi keuangan dan ketekunan adalah alat penting bagi siapa pun yang terlibat dalam bisnis. Tetaplah tajam dan beretika.