TL;DR：報稅季節經常讓人想到盡量減少支付。雖然歷史上一些大型跨國公司曾使用「雙重愛爾蘭與荷蘭三明治」等複雜的國際結構來積極減稅，但這些方案複雜得令人難以置信、在法律上不斷演變（許多漏洞現在已被封閉）、在道德上值得商榷，而且對個人和中小企業而言風險極高。如果沒有世界級的專業知識，嘗試離岸設置是非常危險的。負責任的企業應該專注於依法合規的稅務規劃，而不是追逐高風險、複雜的漏洞。
（免責提醒：正如本系列所強調的，我們的目標是提高人們對金融事務（包括操縱和複雜策略）的認識，而不是提供從事高風險或潛在非法活動的指示。請務必向合格的專業人士諮詢財務和法律建議。
稅季 - 每年「綠色炸彈」（稅單）到來的時候 - 難免會讓人們思考如何合法地將供款減至最低。這是一種自然的傾向。然而，合法的稅務規劃與涉足陰暗、高風險的複雜國際避稅計畫之間存在巨大差異。雖然有些人可能會被大幅減稅的故事所誘惑，但瞭解其中的情況和危險是非常重要的。
複雜結構的誘惑：三明治」實例
您可能聽過一些名字充滿異國風情的精巧結構，例如 「雙重愛爾蘭與荷蘭三明治」。從歷史上看，一些非常大型的跨國公司曾使用過這種策略的變體。
這個概念涉及在不同的司法管轄區之間建立一連串的公司--例如，將智慧財產權通過百慕達，然後在愛爾蘭（如原文例子中的i1和i2）和荷蘭（d1）設立子公司，並小心地在它們之間進行支付。透過這些低稅率或特定條約管轄區的錯綜複雜的資金流動，是為了大幅降低從高稅率國家的活動所產生的利潤所繳納的整體公司稅而設計的，這在當時通常是合法的。
其複雜性也是設計的一部分 - 讓稅務當局難以追查準確的資金流向。據報導，Apple、Google、eBay 和 IKEA 等公司過去都曾使用這種結構，合法地將全球稅務負擔降到最低。
咫尺天涯：為何不適合中小企業或個人
閱讀這些結構對於一般中產階級個人或中小企業業主來說可能會感到不公平，因為他們的收入被更直接地徵稅，這是可以理解的。人們渴望知道如何以相同的方式「合法避稅」。
然而，絕對重要的是要了解，這些複雜的國際計劃對絕大多數的企業和個人而言，不切實際、不可取，甚至通常都不是合法的途徑。以下就是為什麼嘗試複製這些計畫會充滿危險：
- 不斷變更的法律：國際稅務環境是動態的。由於國際壓力和法律變更（如經合組織的 BEPS 項目），雙重愛爾蘭稅等漏洞大多已被堵塞。昨天在技術上可能是合法的，今天就可能變成非法。依賴過時的資訊是很危險的。
- 需要精湛的專業知識（和成本）：實施和維護此類結構需要世界級的國際稅務律師和會計師團隊，每年的成本高昂。這遠遠超出一般中小企業或個人的能力範圍。由於缺乏專業知識而犯下的錯誤可能會導致災難性的財務和法律後果。
- 全球審查增加：全球稅務機關比以往任何時候都更積極合作（例如，透過共同申報標準 - CRS、FATCA），以分享資訊並打擊離岸逃稅和積極避稅。將資產或收入隱藏在離岸越來越困難，一旦被發現，將受到嚴厲的懲罰。
- 道德與聲譽風險：除了合法性之外，積極轉移利潤以避免在經濟活動發生的地方繳稅，也會產生重大的道德問題，而且一旦曝光，可能會嚴重損害個人或公司的聲譽。
有時流傳的簡化「六步驟」（選擇避稅天堂、設立空殼公司、使用代名人董事、開立獨立離岸帳戶、秘密移動資金、透過公司支出）會造成危險的誤導。每個步驟都涉及巨大的法律複雜性和風險。原文中提到的在不被發現的情況下移動資金的方法，往往直接牽涉到非法領域（逃稅）。
「好孩子」方法：合規與合法規劃
那麼，負責任的企業和個人（「好孩子」）該怎麼辦？與其追逐高風險、複雜的漏洞，不如把重點放在：
- 瞭解您的義務：確保您清楚瞭解您營運或居住的所有司法管轄區的稅法和申報要求。
- 合法稅務規劃：與合格的當地稅務專業人員合作，利用現行法律下的所有合法減項、抵免額和結構選項。這包括最大化退休供款、申請有效的商業支出、選擇合適的企業結構等。
- 合規性與透明度：優先準確、準時地履行您的稅務義務。法律對於透明度的要求與日俱增。
好孩子不要學系列：「都想交少啲稅？ 好孩子要學做三文治」
//本系列會說明一些常見的「做數」方法，但目的並非叫你學會「做數」，呢啲事留番俾受過訓練的專業人士就好。相反，這系列是為了讓你更有能力去發現舞弊的「蛛絲馬跡」。//
綠色炸彈又到，毫無例外每個人都想交少啲稅吧？與其冒着風險做假賬偷稅漏稅，好孩子不如學做三文治!
其實，係做一塊「雙重愛爾蘭+荷蘭三文治」。
假設你是一名香港人，在百慕達成立了一家公司把自己的知識產權都賣咗俾佢，之後佢喺愛爾蘭成立一家分公司（i1）。跟住你在愛爾蘭又成立另一家公司，負責向你在歐洲的客人收取資金（i2）。然後你再在荷蘭成立一家新的公司（d1）。現在你向i2發出指示要它付錢給d1，然後它又把錢轉到總部在百慕達的公司在愛爾蘭的分部（i1）。
讀到呢度你係唔係已經唔係好明做乜？唔明其實係正常嘅，因為世界各地嘅避稅港就是靠呢種複雜資金流令外界（稅局）需要花好大力氣才可以追蹤到錢去咗邊度。這種複雜的會計技巧令好多公司包括Apple、Google、eBay和瑞典家居巨頭可以完全合法地減少自己「需要」交的稅款。
對於靠人工生活的中產階級來說非常不公平。我哋係要知道點樣合法地避稅！
六個簡單步驟離岸收埋你啲錢
第一步：選擇一個避稅天堂 全球約有60個離岸司法管轄區可供選擇。記得要選擇離岸的稅率低甚至是零稅率的離岸避稅天堂。
第二步：在避稅天堂創建一家離岸公司或者其他法律實體
第三步：創建一個秘密身份 一名或多名「名義董事」替你運營生意或管理信託業務事宜。這些名義董事不直接管理資金而是代表所有者行事。他們的名字將出現在所有公司檔上。
第四步：在另外一處離岸避稅港開立帳戶 在成立你的離岸法律實體之後你需要在另一個離岸避稅港為你的法律實體開立銀行帳戶以提供額外的匿名性。註冊地與開戶地點分離可以提供更好的匿名性。
第五步：移入資金 開立銀行帳戶後，你需要往這個帳戶轉入資金。但係點樣轉入去而唔俾人知，就係另外一個要研究嘅課題啦。
第六步：使用這筆離岸資金 這筆資金一旦到離岸，銀行戶口盡可能把這些錢花在公司資產上，比如以公司的名義購買，然後以極低的租金出租給你。
國際稅務的世界既複雜又迷人，但昔日積極的避稅策略對今日幾乎每個人來說都是危險的遊戲。專注於建立穩固、合乎道德的企業，並在法律範圍內公平、正確地履行您的稅務義務。這才是真正可持續發展的道路。保持知情並採取負責任的行動，
