TL;DR:税金の季節になると、納税額を最小限に抑えようと考えることがよくある。オランダのサンドイッチを挟んだダブル・アイリッシュ」のような複雑な国際的構造は、歴史的に一部の大手多国籍企業によって積極的な節税のために利用されてきましたが、これらのスキームは非常に複雑で、法的にも常に進化しており（現在では多くの抜け穴が閉鎖されています）、倫理的にも問題があり、個人や中小企業にとっては非常にリスクの高いものです。世界レベルの専門知識なしにオフショア設定を試みることは危険である。責任ある企業は、リスクの高い複雑な抜け穴を追い求めるのではなく、法律の範囲内でコンプライアンスを重視したタックス・プランニングを行う。
（免責事項：このシリーズを通して強調されているように、その目的は、操作や複雑な戦略を含む金融問題に関する認識を高めることであり、リスクの高い活動や潜在的に違法な活動に従事するための指示を提供することではありません。金融および法律に関するアドバイスについては、常に資格のある専門家にご相談ください。
税金の季節になると、「緑の爆弾」（税金の請求書）が届く。それは自然な傾向だ。しかし、合法的なタックス・プランニングと、複雑な国際的租税回避スキームのような不透明でリスクの高い世界に足を踏み入れることには大きな違いがある。税金を劇的に最小限に抑えるという話に誘惑される人もいるかもしれないが、その背景と危険性を理解することが極めて重要だ。
複雑な構造の魅力：サンドイッチ」の例
「ダブル・アイリッシュ・ウィズ・ダッチ・サンドウィッチ」のようなエキゾチックな名前の凝った構造を耳にしたことがあるかもしれない。
その概念は、異なる司法管轄区をまたいで一連の会社を設立することであった。例えば、知的財産をバミューダを経由させ、アイルランド（原文の例ではi1とi2）とオランダ（d1）に子会社を設立し、それらの間で支払いを注意深く指示するのである。このような低税率または特定条約の管轄区域を介した複雑な資金の流れは、多くの場合、当時は合法的に設計されたものであり、高税率国での活動から生じた利益に対して支払われる法人税全体を大幅に削減するためのものであった。
その複雑さも設計の一部であり、税務当局が正確な資金の流れを追跡することを非常に困難にしている。アップル、グーグル、イーベイ、イケアなどの企業は、グローバルな税負担を合法的に最小化するために、過去にこのような構造を利用したと報告されている。
世界は遠い：中小企業や個人向けではない理由
このような仕組みについて読むと、所得がより単純に課税される平均的な中流階級の個人や中小企業の経営者にとっては、不公平に感じるのも無理はない。同じように「合法的に」税金を回避する方法を知りたいという欲求があるのだ。
しかし、このような複雑な国際的スキームは、大多数の企業や個人にとって現実的ではなく、推奨できるものでもなく、しばしば合法的な手段ですらないということを理解することが絶対に重要である。このような複雑な国際的スキームを模倣しようとすることは、危険と隣り合わせである：
- 絶え間なく変化する法律：国際的な税務環境はダイナミックです。ダブル・アイリッシュのような抜け穴は、国際的な圧力や法改正（OECDのBEPSプロジェクトなど）により、ほぼ閉鎖されています。昨日までは技術的に合法であったものが、今日では違法となる可能性もあります。古い情報を鵜呑みにするのは危険です。
- エリートの専門知識（とコスト）が必要 このような構造を導入・維持するには、世界クラスの国際税務弁護士や会計士のチームが必要で、年間莫大な費用がかかる。これは一般的な中小企業や個人には到底手が届かない。専門知識不足によるミスは、財政的にも法的にも破滅的な結果を招きかねません。
- 世界的な監視の強化：世界中の税務当局は、これまで以上に協力して（共通報告基準（CRS）、FATCAなどを通じて）情報を共有し、オフショアでの脱税や積極的な租税回避を取り締まるようになっています。オフショアで資産や所得を隠すことはますます難しくなっており、摘発された場合の罰則も厳しくなっています。
- 倫理的リスクと風評リスク：合法性だけでなく、経済活動が行われる場所で税金の拠出を避けるために積極的に利益を移転することは、倫理的に重大な問題を伴い、露見すれば個人や企業の評判を著しく損なう可能性がある。
時折流される単純化された「6つのステップ」（タックスヘイブンの選択、シェルカンパニーの設立、ノミニー・ディレクターの利用、個別のオフショア口座の開設、秘密裏に資金を移動させること、会社を通じて支出すること）は、危険なほど誤解を招くイメージだ。各ステップには莫大な法的複雑さとリスクが伴う。原文で言及されているように、発見されずに資金を移動させる方法は、しばしば違法な領域（脱税）に直接踏み込むことになる。
グッド・キッド」アプローチコンプライアンスと合法的計画
では、責任ある企業や個人（「良い子」）は何をすべきなのか？リスクの高い複雑な抜け穴を追い求めるのではなく、焦点を当てるべきである：
- 義務を理解する:事業を行っている、または居住しているすべての管轄区域の税法と報告要件を明確に理解していることを確認する。
- 合法的なタックスプランニング： 現行法の下で利用可能なすべての合法的な控除、控除、および構造化の選択肢を活用するために、資格のある地元の税務専門家と協力する。これには、退職金拠出の最大化、有効な事業経費の請求、適切な事業構造の選択などが含まれる。
- コンプライアンスと透明性：納税義務を正確かつ期限内に果たすことを優先する。透明性はますます期待され、法的に義務付けられています。
良い子は勉強しないシリーズ：「税金を少なくしたい？ 良い子はサンドイッチの作り方を学ぶべきだ」。
//このシリーズでは、「数字を扱う」一般的な方法をいくつか紹介するが、「数字を扱う」方法を教えることは意図していない。その代わり、このシリーズは不正の「兆候」を見抜く力をつけることを目的としている。//
緑の爆弾がまたやってきた。 誰もが税金を減らしたいと思っているだろう？脱税のために虚偽の口座を作るリスクを冒す代わりに、サンドイッチの作り方を学んだらどうだろう？
実は「ダブル・アイリッシュ＋ダッチ・サンドイッチ」を作るためなのだ。
例えば、あなたが香港居住者で、バミューダに会社を設立し、知的財産権をすべてその会社に売却し、その会社がアイルランドに支店を設立したとします（i1）。その後、アイルランドに別の会社を設立し、ヨーロッパの顧客から資金を集めます（i2）。次に、オランダに新会社を設立します（d1）。i2にd1への支払いを指示し、d1がバミューダに本社を置く会社（i1）のアイルランド支店に送金します。
ここまで読んで、どうしたらいいかわからなくなっただろうか？世界中のタックスヘイブンは、追跡するのに大変な労力を要する複雑な資金の流れに依存しているからだ。この複雑な会計技術によって、アップル、グーグル、イーベイ、スウェーデンの巨大企業などは、「支払う必要がある」税額を合法的に最小限に抑えることができるのだ。
手弁当で生活している中産階級にとっては非常に不公平だ。合法的に税金を回避する方法を知る必要がある！
オフショアで資金を回収するための6つの簡単なステップ
ステップ1：タックスヘイブンの選択 世界には約60のオフショア・タックスヘイブンがあります。税率が低い、あるいはゼロのオフショア・タックスヘイブンを選ぶことを忘れないでください。
ステップ2：タックスヘイブンでのオフショア法人設立
ステップ3：秘密の身元を作る 一人または複数の「ノミニー・ディレクター」が、あなたの代わりにビジネスを運営したり、信託業務に関する事項を管理する。これらのノミニーダイレクターは、直接資金を管理するのではなく、オーナーに代わって行動します。ノミニーダイレクターの名前は、会社の全ての書類に記載されます。
ステップ4：他のオフショア・タックスヘイブンでの口座開設 オフショア法人設立後、さらに匿名性を高めるために、他のオフショアタックスヘイブンに法人用の銀行口座を開設する必要があります。法人設立地と口座開設地を分離することで、より優れた匿名性を提供することができます。
ステップ5：資金の移動 銀行口座を開設したら、資金を振り込む必要がある。しかし、人に知られずにこれを行うにはどうすればよいかは、また別の研究テーマである。
ステップ6：オフショア資金の使用 オフショア資金がオフショアに送金されると、銀行口座は、その資金をできるだけ会社の資産（例えば、会社名義で資産を購入し、非常に安い賃料であなたに貸し出すなど）に使います。
国際税務の世界は複雑で魅力的ですが、かつてのような積極的な租税回避戦略は、今日ではほとんどすべての人にとって危険なゲームです。堅実で倫理的なビジネスを構築し、法の範囲内で公正かつ正々堂々と納税義務を果たすことに集中しましょう。それこそが、真に持続可能な道なのです。常に情報を入手し、責任を持って行動すること。
